會計師事務(wù)所業(yè)務(wù)質(zhì)量控制

　　1.會計師事務(wù)所的主任會計師對質(zhì)量控制制度承擔(dān)最終責(zé)任。主任會計師必須委派適當(dāng)?shù)娜藛T幫助主任會計師正確履行這一職責(zé)。

　　2.項目負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)考慮項目組成員是否已遵守職業(yè)道德要求。職業(yè)道德要求規(guī)定項目組成員應(yīng)當(dāng)恪守獨立、客觀、公正的原則，保持專業(yè)勝任能力和應(yīng)有的關(guān)注，并對審計過程中獲知的信息保密。

　　3.項目組負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)確定項目組整體具有適當(dāng)?shù)乃刭|(zhì)、專業(yè)勝任能力。項目組整體應(yīng)當(dāng)具備適當(dāng)?shù)乃刭|(zhì)和專業(yè)勝任能力包括：

　　⑴通過適當(dāng)?shù)呐嘤?xùn)和參與審計，具有執(zhí)行該項審計業(yè)務(wù)的知識和實務(wù)經(jīng)驗;

　　⑵掌握法律法規(guī)、職業(yè)道德規(guī)范和業(yè)務(wù)準(zhǔn)則的規(guī)定;

　?、蔷哂邢嚓P(guān)技術(shù)知識、包括信息技術(shù)知識;

　　⑷熟悉客戶所處的行業(yè);

　?、删哂新殬I(yè)判斷能力;

　?、柿私鈺嫀熓聞?wù)所的質(zhì)量控制政策和程序。

　　4.業(yè)務(wù)執(zhí)行

　　項目負(fù)責(zé)人在業(yè)務(wù)執(zhí)行過程應(yīng)當(dāng)在以下方面對審計業(yè)務(wù)進(jìn)行質(zhì)量控制：

　　(1)指導(dǎo)、監(jiān)督與復(fù)核

　　(2)咨詢

　　(3)意見分歧

　　(4)項目質(zhì)量控制復(fù)核

　　5.業(yè)務(wù)工作底稿

　　(1)對業(yè)務(wù)工作底稿的歸檔要求：遵守及時性原則，確定適當(dāng)?shù)臍w檔期限;

　　(2)業(yè)務(wù)工作底稿的管理要求：安全保管、保密、保證底稿的完整性、便于使用和檢索以及按規(guī)定期限保管;

　　(3)對業(yè)務(wù)工作底稿的保密：除非得到客戶的授權(quán)，或依據(jù)法律規(guī)定為法律訴訟準(zhǔn)備文件或提供證據(jù)以及接受注冊會計師協(xié)會和監(jiān)管機(jī)構(gòu)的執(zhí)質(zhì)量檢查，會計師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)對工作底稿的信息保密。

　　6.監(jiān)控

　　會計師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)確定監(jiān)控的人員、監(jiān)控的內(nèi)容、實施檢查的內(nèi)容與周期，并對監(jiān)控結(jié)果進(jìn)行處理和記錄;

　　會計師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)設(shè)立投訴渠道，使會計師事務(wù)所的人員能夠沒有顧慮地提出關(guān)心的問題。