1、新《企業(yè)所得稅法》規(guī)定小型微利企業(yè)減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅，請問什么是小型微利企業(yè)，小型微利企業(yè)是否需要經(jīng)過稅務機關(guān)的認定？

　　答：根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第九十二條的規(guī)定，可以享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠的小型微利企業(yè)是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，并符合下列條件的企業(yè)：

　　一、工業(yè)企業(yè)，年度應納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過100人，資產(chǎn)總額不超過3000萬元。

　　二、其他企業(yè)，年度應納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過80人，資產(chǎn)總額不超過1000萬元。

　　同時，根據(jù)《國家稅務總局關(guān)于小型微利企業(yè)所得稅預繳問題的通知》（國稅函[2008]251號）規(guī)定，上面提到的“從業(yè)人數(shù)”按企業(yè)全年平均從業(yè)人數(shù)計算，即企業(yè)上年平均從業(yè)人員人數(shù)=∑（各月從業(yè)人員人數(shù)）÷12，“資產(chǎn)總額”按企業(yè)年初和年末的資產(chǎn)總額平均計算。

　　企業(yè)在當年首次預繳企業(yè)所得稅時，須向主管稅務機關(guān)提供企業(yè)上年度符合小型微利企業(yè)條件的相關(guān)證明材料。主管稅務機關(guān)對企業(yè)提供的相關(guān)證明材料核實后，認定企業(yè)上年度不符合小型微利企業(yè)條件的，該企業(yè)當年不得按20%的稅率填報納稅申報表。

　　納稅年度終了后，主管稅務機關(guān)要根據(jù)企業(yè)當年有關(guān)指標，核實企業(yè)當年是否符合小型微利企業(yè)條件。企業(yè)當年有關(guān)指標不符合小型微利企業(yè)條件，但在預繳時已按規(guī)定計算減免所得稅額的，在年度匯算清繳時要補繳已減免的所得稅額。

　　2、高新技術(shù)企業(yè)的認定標準有哪些？

　　答：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第二十八條的規(guī)定，國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%征收企業(yè)所得稅。同時根據(jù)《高新技術(shù)企業(yè)認定管理辦法》的規(guī)定，高新技術(shù)企業(yè)是指擁有核心自主知識產(chǎn)權(quán)，并同時符合下列條件的企業(yè)：

　　一、產(chǎn)品（服務）屬于《國家重點支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》規(guī)定的范圍。

　　二、高新技術(shù)產(chǎn)品（服務）收入占企業(yè)當年總收入的60%以上。

　　三、高新技術(shù)產(chǎn)品（服務）收入占企業(yè)總收入的比例不低于規(guī)定比例。具體：銷售收入小于5000萬元的企業(yè)，比例不低于6%；銷售收入在5000萬元～20000萬元的企業(yè)，比例不低于4%；銷售收入在20000萬元以上的企業(yè)，比例不低于3%。

　　四、具有大學?？埔陨蠈W歷的科技人員占企業(yè)當年職工總數(shù)的30%以上，其中研發(fā)人員占企業(yè)當年職工總數(shù)的10%以上。

　　3、根據(jù)新《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業(yè)）收入的5‰。是否指企業(yè)發(fā)生的業(yè)務招待費不能全額在稅前扣除？如不能全額在稅前扣除，是否在預繳申報時就要進行納稅調(diào)整？

　　答：根據(jù)新《企業(yè)所得稅法實施條例》規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務招待費支出，應按照發(fā)生額的60%扣除，不能全額在稅前扣除，且最高不得超過當年銷售（營業(yè)）收入的5‰。企業(yè)在季度預繳申報時暫按《關(guān)于印發(fā)〈中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表〉等報表的通知》（國稅函[2008]44號）填報說明的有關(guān)規(guī)定進行填報，待年終匯算清繳時再予以納稅調(diào)整。

　　4、2009年1月1日以后新辦的企業(yè)，企業(yè)所得稅屬于國稅管理還是地稅管理？

　　答：按照《國家稅務總局關(guān)于調(diào)整新增企業(yè)所得稅征管范圍問題的通知》（國稅發(fā)[2008]120號）規(guī)定，2009年1月1日后新增的企業(yè)所得稅納稅人中，應繳納增值稅的企業(yè)，其企業(yè)所得稅由國家稅務局管理；應繳納營業(yè)稅的企業(yè)，其企業(yè)所得稅由地方稅務局管理。

　　同時，從2009年起下列新增企業(yè)的所得稅征管范圍實行以下規(guī)定：

　　一、企業(yè)所得稅全額為中央收入的企業(yè)和在國家稅務局繳納營業(yè)稅的企業(yè)，其企業(yè)所得稅由國家稅務局管理。

　　二、銀行（信用社）、保險公司的企業(yè)所得稅由國家稅務局管理，除上述規(guī)定外的其他各類金融企業(yè)的企業(yè)所得稅由地方稅務局管理。

　　三、外商投資企業(yè)和外國企業(yè)常駐代表機構(gòu)的企業(yè)所得稅仍由國家稅務局管理。

　　5、企業(yè)或個人向汶川地震災區(qū)的捐款，在計算企業(yè)所得稅和個人所得稅時如何扣除？

　　答：企業(yè)所得稅：根據(jù)《財政部、海關(guān)總署、國家稅務總局關(guān)于支持汶川地震災后恢復重建有關(guān)稅收政策問題的通知》（財稅[2008]104號）規(guī)定，自2008年5月12日起，對企業(yè)、個人通過公益性社會團體、縣級以上人民政府及其部門向受災地區(qū)的捐贈，允許在當年企業(yè)所得稅前和當年個人所得稅前全額扣除。以上政策措施，執(zhí)行至2008年12月31日。

　　企業(yè)匯總個人捐贈款上交時，應要求接受捐贈的機構(gòu)出具明細捐贈證明或在捐贈票據(jù)后附捐贈明細。

　　個人所得稅：同樣根據(jù)財稅[2008]104號文件規(guī)定，自2008年5月12日起，對企業(yè)、個人通過公益性社會團體、縣級以上人民政府及其部門向受災地區(qū)的捐贈，允許在當年企業(yè)所得稅前和當年個人所得稅前全額扣除，該政策執(zhí)行到2008年12月31日。

　　個人通過扣繳單位統(tǒng)一向災區(qū)的捐贈，由扣繳單位憑政府機關(guān)或非營利組織開具的匯總捐贈憑據(jù)和扣繳單位記載的個人捐贈明細表，由扣繳單位在代扣代繳稅款時，依法據(jù)實扣除。